Faktura z odroczonym terminem płatności – co warto wiedzieć?

Faktura z odroczonym terminem płatności to popularne rozwiązanie w świecie biznesu, które pozwala na elastyczniejsze zarządzanie finansami zarówno dla sprzedawcy, jak i kupującego. Dzięki niej klient otrzymuje towar lub usługę, ale ma dodatkowy czas na uregulowanie należności, co może być korzystne w przypadku chwilowych problemów z płynnością finansową. Sprzedający także na tym zyskuje, bo może oferować lepsze warunki płatności niż konkurencja.

Czym jest faktura z odroczonym terminem płatności?

Faktura z odroczonym terminem płatności to dokument, który ustala określony czas, w którym nabywca zobowiązany jest do uregulowania należności. Zwykle okres ten wynosi od 7 do 60 dni, ale może być dostosowany do indywidualnych ustaleń między stronami. Tego rodzaju faktury są szczególnie przydatne dla firm, które potrzebują czasu na zrealizowanie dalszej sprzedaży, przetworzenie produktów lub po prostu uporządkowanie finansów.

Korzyści z korzystania z odroczonego terminu płatności

Dla sprzedawców, faktura z odroczonym terminem płatności może zwiększyć atrakcyjność oferty i przyciągnąć nowych klientów, którzy preferują bardziej elastyczne warunki płatności. Z kolei kupujący zyskują czas na zebranie środków, co może być kluczowe w sytuacjach wymagających natychmiastowej reakcji na pojawiające się okazje rynkowe.

Wyzwania związane z odroczonym terminem płatności

Mimo licznych zalet, faktura z odroczonym terminem płatności wiąże się także z pewnym ryzykiem. Główne z nich to potencjalne opóźnienia w płatnościach lub nawet brak ich uregulowania, co może negatywnie wpłynąć na płynność finansową sprzedawcy. Dlatego ważne jest, aby przed udzieleniem odroczenia dokładnie przeanalizować wiarygodność kredytową kontrahenta i ustalić jasne warunki współpracy.

Jaki może być maksymalny odroczony termin płatności od 2020 roku?

Zgodnie z ustawą o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, obowiązującą w Polsce od 1 stycznia 2020 roku, odroczony termin płatności może wynosić:

• 30 dni, gdy dłużnikiem jest podmiot publiczny, który nie jest podmiotem leczniczym, np. urząd;
• 60 dni, gdy dłużnikiem jest podmiot publiczny będący podmiotem leczniczym lub przedsiębiorstwo z sektora MŚP (mikro, małe lub średnie przedsiębiorstwo, zatrudniające mniej niż 250 osób i osiągające roczny obrót nieprzekraczający 50 milionów euro lub całkowity bilans roczny nieprzekraczający 43 milionów euro); ustawa dopuszcza możliwość przedłużenia tego terminu, pod warunkiem, że „nie jest to rażąco nieuczciwe”;
• 60 dni, gdy przedsiębiorstwo MŚP jest dłużnikiem wobec dużego przedsiębiorstwa;
• 60 dni, gdy faktura jest wystawiona przez duże przedsiębiorstwo, a dłużnikiem jest firma z sektora MŚP (istnieje możliwość przedłużenia terminu, jeśli „nie jest to rażąco nieuczciwe”);
• 60 dni, gdy obie strony transakcji to duże przedsiębiorstwa, z możliwością wydłużenia tego okresu.

Jaką rekompensatę za koszty odzyskiwania należności można otrzymać od 2020 roku?

Wprowadzenie nowej ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych miało na celu ograniczenie problemów związanych z zatorami płatniczymi w firmach o różnych rozmiarach. Aby dodatkowo zmotywować kontrahentów do terminowego regulowania zobowiązań, ustawa podniosła stawki odsetek za opóźnienia, a także wprowadziła wyższe rekompensaty za koszty odzyskiwania należności. Od 1 stycznia 2020 roku wynoszą one:

• 40 euro dla zadłużenia do 5000 zł.
• 70 euro dla zadłużenia od 5000 do 50 000 zł,
• 100 euro dla zadłużenia powyżej 50 000 zł.

Te kwoty obciążają dłużnika, który opóźnił się z uregulowaniem należności wynikającej z faktury. Warto zaznaczyć, że tylko przedsiębiorca, który nie otrzymał swoich należności, może domagać się takiej rekompensaty. Nowa ustawa uniemożliwia przekazywanie prawa do rekompensaty, np. firmom windykacyjnym lub faktoringowym, poprzez cesję wierzytelności. Dodatkowo, nieuzasadnione wydłużanie terminu płatności jest teraz traktowane jako czyn nieuczciwej konkurencji, co może skutkować grzywną, a nawet karą pozbawienia wolności.

Kiedy księgować fakturę z odroczonym terminem płatności?

Fakturę można zaksięgować już w momencie jej wystawienia, nawet jeśli płatność jest odroczona na późniejszy termin. Przychód z faktury zostanie ujęty w przychodach firmy, ale należność pozostaje na aktywach jako „Należności” do momentu faktycznego otrzymania płatności. Po jej uregulowaniu, należności są zmniejszane, a środki zostają przelane na konto bankowe firmy.

Faktoring a odroczony termin płatności

Faktoring to szybkie finansowanie faktur przez instytucję finansową. Dzięki niemu przedsiębiorca może otrzymać pieniądze z faktur w dowolnym momencie, kiedy ich akurat potrzebuje, bez konieczności czekania na przelew od kontrahenta do terminu na fakturze. Tym samym nie musi się martwić, że jego klient nie ureguluje zobowiązań w terminie, co pozwala mu na bieżąco opłacać swoje własne zobowiązania i koszty, czy inwestować w rozwój firmy.