Koszty zatrudnienia pracownika w 2025 roku

Z roku na rok rosną koszty zatrudnienia pracownika. Wpływ na to ma przede wszystkim podwyższanie minimalnej płacy przez ustawodawcę oraz wzrost obciążeń podatkowych i składkowych. Wynagrodzenie netto wypłacane pracownikowi na umowie o pracę stanowi jedynie około 60% wszystkich ponoszonych kosztów. Sprawdźmy, ile pracodawca płaci za pracownika na umowie o pracę oraz przy innych rodzajach umów.

Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku

Od stycznia 2025 roku minimalna płaca brutto wynosi 4666 zł, co stanowi wzrost o 366 zł w stosunku do grudnia 2024 roku. W przypadku zatrudnienia na umowie cywilnoprawnej minimalna stawka godzinowa wynosi 30,50 zł brutto.

Podwyższenie minimalnej krajowej oznacza wyższe koszty dla pracodawcy. W praktyce realne obciążenie na każdym etacie w przypadku wynagrodzenia minimalnego wynosi 5621,60 zł. To wzrost o ponad 8% rok do roku, co stanowi wyzwanie dla wielu przedsiębiorców, szczególnie w sektorach takich jak handel czy usługi.

Ile pracodawca płaci za pracownika w 2025 roku?

Koszty zatrudnienia pracownika na umowie o pracę obejmują:

• wynagrodzenie brutto,
• składki ZUS finansowane przez pracodawcę,
• wpłaty do Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK),
• inne obligatoryjne obciążenia.

Składki odprowadzane przez pracodawcę

Od wynagrodzenia brutto pracodawca opłaca następujące składki:

• emerytalna – 9,76%,
• rentowa – 6,50%,
• wypadkowa – 1,67% (dla firm zatrudniających do 9 pracowników),
• Fundusz Pracy (FP) – 2,45%,
• Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) – 0,10%,
• PPK – 1,50% (opcjonalnie, jeśli pracownik nie zrezygnował).

Razem daje to 21,98% dodatkowych kosztów ponoszonych przez pracodawcę.

Ile pracodawca płaci za pracownika przy najniższej krajowej w 2025 roku?

Wzrost płacy minimalnej wpływa nie tylko na wynagrodzenie netto pracownika, ale również na wysokość składek opłacanych przez pracodawcę. Przy najniższej krajowej całkowity koszt zatrudnienia wzrósł o 440,60 zł miesięcznie w stosunku do 2024 roku. Jest to szczególnie odczuwalne w przypadku mikroprzedsiębiorstw oraz branż opierających się na niskopłatnych etatach.

Przykładowe obliczenia – minimalna krajowa

W przypadku minimalnego wynagrodzenia brutto na poziomie 4666 zł całkowity koszt zatrudnienia w 2025 roku wynosi:

• Wynagrodzenie brutto: 4666 zł
• Wynagrodzenie netto: 3510,92 zł
• Koszty zatrudnianie po stronie pracodawcy – składki ZUS:
  • emerytalna: 455,40 zł
  • rentowa: 303,29 zł
  • wypadkowa: 77,92 zł
  • FP: 114,32 zł
  • FGŚP: 4,67 zł

Ile pracodawca płaci za pracownika przy najniższej krajowej w roku 2025? Łączny koszt zatrudnienia wynosi 5621,60 zł. Pracodawca poniesie dodatkowe koszty zatrudnienia pracownika w wysokości 955,60 zł. Pracownik zaś otrzyma na rękę 3510,92 zł. Oznacza to, że niemal 2110,68 zł z łącznego kosztu zatrudnienia stanowią składki i podatki.

Koszty zatrudnienia na innych rodzajach umów

Umowa zlecenie

Koszty zatrudnienia na umowie zleceniu są zbliżone do tych na umowie o pracę, jeśli umowa stanowi jedyne źródło dochodu pracownika i nie jest on studentem w wieku do 26 lat. W takim przypadku pracodawca musi opłacić wszystkie składki ZUS. Dla studentów poniżej 26. roku życia jedynym kosztem jest wynagrodzenie brutto.

Umowa o dzieło

Przy umowie o dzieło pracodawca nie odprowadza składek ZUS ani wpłat na PPK. Kosztem dla pracodawcy jest jedynie wynagrodzenie brutto. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy umowa o dzieło jest zawierana z własnym pracownikiem – wówczas powstaje obowiązek opłacania składek.

Skąd brać na koszty zatrudnienia pracownika?

Koszty zatrudnienia pracowników, czyli składki ZUS mogą stanowić znaczące obciążenie dla przedsiębiorców, zwłaszcza dla małych firm i osób prowadzących działalność gospodarczą. Regularne składki na ubezpieczenia często są trudne do pokrycia w sytuacjach, gdy firma boryka się z problemami w płynności finansowej. W takich przypadkach warto rozważyć narzędzia finansowe, takie jak faktoring, który pozwala na szybkie uwolnienie gotówki zamrożonej w wystawionych fakturach. Dzięki temu można efektywnie zarządzać bieżącymi zobowiązaniami i uniknąć zaległości.

Podsumowanie

Zatrudnienie pracownika w 2025 roku, szczególnie na minimalną krajową, wiąże się z dużymi kosztami dla pracodawcy. Przy najniższej krajowej wynoszącej 4666 zł brutto, całkowity koszt zatrudnienia to 5621,60 zł, z czego niemal 2110,68 zł stanowią składki i podatki. Koszty zatrudnienia na umowach cywilnoprawnych zależą od sytuacji pracownika, a przy umowach o dzieło pracodawca ponosi jedynie koszt wynagrodzenia brutto.

Aktualizacja: 27.01.2025